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逾期納稅申報行為是否都應當處罰_稅屋--第一時間傳遞財稅政策法規！

　　稅務機關在日常稅收征管中，會經常遇到納稅人由于某種原因沒能在國家規定的納稅申報截止之日前進行納稅申報，而是在過期后進行補報，也就是逾期納稅申報。那么，逾期納稅申報行為，稅務機關是否都應當處罰呢?為明確起見，現以案例的形式進行法理分析。

案例

　　A有限公司系增值稅一般納稅人，按月納稅申報。2021年3月份納稅申報截止日期為3月15日，A有限公司是在3月19日辦理的納稅申報;6月份納稅申報截止日期為6月18日，A有限公司是在6月20日辦理的納稅申報,。

　　B個體工商戶系小規模納稅人，實行定期定額納稅，按季度繳稅。2021年主管稅務機核定其每月應繳納增值稅等稅費合計2360元。第一季度納稅申報截止日期為4月20日，B個體工商戶第一季度應繳納的稅款是在4月20日繳納的;第二季度納稅申報截止日期為7月15日，B個體工商戶第二季度應繳納的稅款是在7月23日繳納的。

　　C稅務局為了迎接上級稅務機關的征管考核，于2021年10月組織對所管轄區域內的納稅人前9個月的納稅申報情況進行了網上檢查，其中，就發現了A有限公司和B個體工商戶存在的納稅申報問題。按照相關規定，納稅人一年中有一次不按期納稅申報不予處罰，超過一次的，將給予處罰。因此，C稅務局對A有限公司和B個體工商戶第二次未按規定期限辦理納稅申報行為各進行罰款一次，處罰的理由均是“未按照規定期限辦理納稅申報”。其中對B個體工商戶處罰的進一步解釋為：定期定額戶是“以繳代報”，即繳納稅款時即為納稅申報時，逾期繳納稅款，就是逾期納稅申報，即屬于“未按照規定期限辦理納稅申報”行為。

分析

　　《

中華人民共和國稅收征收管理法

》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　從上面的規定可知，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，處罰的前提，有一個時間節點問題：即必須是在納稅人逾期還沒有辦理納稅申報的時候就被稅務機關發現了，這時，由稅務機關責令限期改正，在限定的時間內辦理納稅申報，同時稅務機關可以進行罰款;倘若，稅務機關發現納稅人有“未按照規定期限辦理納稅申報”的情形，但發現時納稅人已經進行補報，即已經改正了違法行為，在這種情況下，因為納稅人違法行為已經改正，稅務機關就不能責令限期改正了，因此也就不能處罰了。

　　A有限公司已在6月20日辦理了納稅申報,，C稅務局是在10月才發現A有限公司6月存在未按規定的期限辦理納稅申報的情況，但此時，A有限公司的違法行為已經改正，C稅務局就不能再下達責令限期改正了，也就不能再處罰了。顯然，C稅務局對A有限公司“未按照規定期限辦理納稅申報”進行處罰的行為，是違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定的。

　　B個體工商戶被處罰的理由也是“未按照規定期限辦理納稅申報”，其實這種理由也是不成立的。

　　《

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

》(

國家稅務總局令第16號

)第九條規定，實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，當期(指納稅期，下同)可以不辦理申報手續。該條規定這就表明了定期定額戶，在納稅期內自己無需進行納稅申報。因此說，“未按照規定期限辦理納稅申報”這種理由不成立。其實，對于定期定額戶在稅務機關的征管軟件系統中會按納稅申報期系統自動納稅申報，無需人為再作納稅申報。

　　另外，倘若按照C稅務局處罰的說法——“以繳代報”，也就是以納稅申報的角度再分析一下：稅款繳納晚了，就說明申報也就晚了，但C稅務局是在10月才發現B個體工商戶第二季度未按規定期限繳稅的，可此時，B個體工商戶已經繳納了稅款，也就是進行了納稅申報，即違法行為已經改正，C稅務局就不能再下達責令限期改正了，也就不能再處罰了。

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電子稅務局可以辦理逾期申報簡易處罰啦！

1.電子稅務局

【

我要查詢

】—【

繳款信息查詢

】

根據實際情況選擇

繳款日期起止時間、征收項目

等信息，輸入驗證碼，點擊“查詢”可查詢相關稅費款、罰款、滯納金繳納信息

2.微電子稅務局

【

移動辦稅

】—【

辦稅

】—【

證

明開具

】—【

開具稅收完稅證明（文書式）

】、【開具稅收完稅證明（表格式）】、【開具稅收完稅證明（表格式）—補打】中

根據實際情況選擇繳（退）款日期起止時間

點擊【

查詢

】也可查詢相關稅費款、罰款、滯納金繳納信息。

零申報逾期了，又沒有申報該怎么處理？-知乎

零申報逾期未申報是由于到了報稅時間，但是企業并未到稅務部門報稅的情況，此時需要及時到稅務部門辦理補申報。那么，零申報逾期未申報怎么處理呢?

網上納稅申報“逾期補申報”如何操作?

辦理前置條件：

納稅人使用網上申報系統登錄后，下載逾期補申報征期時，系統會自動獲取該納稅是否已進行相關行政處罰，

如沒有進行處罰的則網上申報系統提示納稅人先登錄網上辦稅服務廳辦理“簡易處罰”事項(自動彈出提示以及網上辦稅服務廳“簡易處罰”模塊連接)。

等到再網上查詢辦稅服務廳數據庫中“簡易處罰”辦結標識為成功后，方可進入應申報信息聲稱環節。

第一步：打開網上納稅申報系統軟件。

第二步：下載逾期未申報征期：

點擊“撤銷申請"按鈕，網上申報系統會自動彈出撤銷告知界面，納稅人閱讀完畢后確認要提交撤銷申請時，請點擊“提交”按鈕。

點擊“提交“按鈕后，納稅人選擇一證通證書或CFCA證書或錄入交易密碼，點擊“確定”按鈕。

第三步：填寫及上傳逾期申報數據：

網上申報系統自動將該稅種的報表狀態改為“撤銷申報受理中”，此時納稅人須點擊“受理結果”，再點擊按鈕查詢撤銷申報結果，如果成功，則會提示“撤銷申報成功，可修改報表后重新上傳”；如果失敗，則顯示相關錯誤提示。

當納稅人將最遠一筆逾期補申報完成后，可進行下一逾期未申報征期的數據下載操作(下載成功后填寫申報表并上傳申報表)，當逾期未申報全部補報成功后，方可進行當前征期的應申報稅種下載。

第四步:登錄網上納稅申報系統后，在下載征期界面。

選擇最早一期未申報征期進行下載，下載成功后要將該征期下的所有應申報稅種均申報成功后，方可下載當前征期的應申報稅種。

上述內容就是“零申報逾期了，又沒有申報該怎么處理？”的處理方法。

中小企業通常沒有配備專門的財務人員，這很容易導致逾期未申報，因此建議您委托給專門的財務公司提供代理記賬服務，這樣能夠避免財務風險，也可以防止出現零申報逾期了，又沒有申報的情況。

零申報逾期未申報怎么處理？

在公司經營中，很多人都會遇到“零申報”的情況，那么如果我們沒有及時申報會出現什么樣的后果呢？該怎么樣處理？下面小稅給您詳細介紹：

在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人

當期未發生應稅行為

，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，

應向稅務機關辦理零申報手續，并注明當期無應稅事項

。

通俗地講，納稅申報的所屬期內（如11月申報所屬期為10月份）沒有發生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

1、增值稅可零申報的情形：

小規模納稅人應稅收入是0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額

。

2、企業所得稅可零申報的情形：

納稅人當期沒有經營，收入、成本都是0

。

2、提前準備好申報材料，在當地稅務大廳進行零申報。

零申報逾期也是需要進行補報的。零申報由于沒有稅額，是不會存在滯納金的，但是根據逾期的嚴重程度可能會存在罰款。

根據《征管法》第六十二條，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

補報可以在

網上納稅申報系統軟件

進行相應的操作。

登錄網上納稅申報系統后，在下載征期界面

，選擇最早一期未申報征期進行下載，下載成功后要將該征期下的所有應申報稅種均申報成功后，方可下載當前征期的應申報稅種。

以上就是零申報逾期未申報的相關知識。如果還有不懂的地方，可以留言，小稅會為大家一一作答。點關注不迷路，更多精彩內容小稅將第一時間跟您一起分享。

最新政策：逾期申報免罰，再也不用擔心啦！

原標題：最新政策：逾期申報免罰，再也不用擔心啦！

哎呀，這個月又忙忘了要申報！

真是頭大啊！又得跑去稅局處理就算了，還有罰款和滯納金要交！

相信這應該是很常見的事！

沒關系，先別著急，深圳國稅的最新政策：通過電子稅務局或微信就能搞定這件事兒，而且第一次犯錯可以免于罰款！

是的，你沒搞錯，是不是覺得很人性化啊？

請看：

1、第一次逾期不罰款：首違不罰

登入電子稅務局，【國稅業務辦理區】—【違章信息】

點擊“去申報”跳轉首頁，通過往期申報處理未申報信息。

注意，這只適用于小規模納稅人，如果是增值稅一般納稅人逾期未申報，還得到稅局處理哦~

如果你完成申報后，符合：“首違不罰”規則，則會直接顯示

直接點擊就行。

這么easy？

是的！還有更方便的，直接通過微信就能辦理。（小貼士：微信端只能進行小規模增值稅申報哦~）

啥也不說了，上圖：

那如果超過一次了呢？

超過“首違不罰”自然要罰款咯！

但是通過電子稅務局也可以進行簡易處罰的操作，不需要跑稅局了。

2、簡易處罰：網上補申報，網上交罰款

接受簡易處罰之前，也是一樣要先補申報哦~

點擊“簡易處罰”，要先下載《責令期限改正通知書》和《稅務行政處罰決定書（簡易）》，才能接受處罰。

點擊“接受處罰”，保存成功。

點擊“去繳款”，跳轉到待繳稅信息界面，進行繳款。

這樣就可以了哦~

當然，按照國際慣例，微信端也是可以進行同樣操作的，請看：

看完，是不是覺得很方便？再也不用動不動就跑稅務局了！

歡迎給我們留言，更多財稅咨詢可撥打22315556！

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公司成立后，逾期納稅申報有什么處罰？-知乎

很多公司成立了之后，不重視記賬報稅這件事，直到稅局找上門來，才后悔莫及。甚至也有老板要問了，沒有收入也要申報嗎？是的！納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。可以采取零申報的方式進行申報，但不能不報！

逾期納稅申報有哪些影2響

？

1、影響信用等級

未按規定期限納稅申報的，按每稅種每次扣5分計算。

假如你當期忘記向稅務部門申報且過了申報期，按照《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的規定，一次扣5分，如若忘記申報城建稅和教育費附加，也要扣5分，如果運氣不好被稅務機關處罰，1次扣1分，這樣一個行為就有可能被扣11分，如果你現在的評價起評分為100分，扣11分就變成B級啦，以此類推！

2、被列為非正常戶

已辦理稅務登記的納稅人，未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正并查無下落無法強制其履行納稅義務的納稅人。

稅務機關對非正常戶開展定期公告并實施對非正常戶的追蹤管理，稅務、抵稅、工商、銀行等相關職能部門信息共享，一處失信，處處受限。

有非正常戶記錄或者非正常戶直接責任人員將在全國范圍內無法開辦新公司和相關股權轉移。

非正常戶承擔后果：

暫停稅務登記證、發票領購簿和發票的使用、非正常戶認定超過3個月的，稅務機關可宣布稅務登記證失效、出口企業被列入非正常戶，稅務機關對企業暫不辦理出口退稅、納稅人申請解除非正常戶，稅務機關可按規定對其處以罰款，有非正常戶記錄的納稅人，本年度直接評定為D級并承擔D級納稅人后果！

3、受到行政處罰

在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正通知書規定期限內改正的，不予處罰。

在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿30日內改正的，逾期90日以下的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處20元罰款，可對企業或其他組織處50元罰款；

逾期91日至180日的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處25元罰款，可對企業或其他組織處100元罰款；

逾期181日至270日的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處30元罰款，可對企業或其他組織處200元罰款；

逾期271日至365日的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處35元罰款，可對企業或其他組織處400元罰款；

逾期366日至455日的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處40元罰款，可對企業或其他組織處600元罰款；

逾期456日以上的，可對個體工商戶（含個人納稅人）處45元罰款，可對企業或其他組織處800元罰款；

在稅務機關責令限期改正通知書規定期限屆滿超過30日仍未改正的：

對個人（含個體工商戶）處以2000元以上，5000元以下罰款；

對企業或其他組織處以2000元以上，10000元以下罰款；對零申報個人（含個體工商戶）、企業或其他組織不適用嚴重檔次的處罰。

4、繳納滯納金

納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

因此，老板們一定要記得按時報稅！在稅局面前，千萬別任性！

稅務零申報逾期怎么處罰？-會計學堂

稅務零申報逾期怎么處罰？

被罰了200人民幣呢.交了罰款就可以申報了,到申報窗口去就申報不了,要先去找你的稅務專管員開處罰單,我有次也是這種情況如愈期未申報的話

可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,如果以前沒什么過節、代收代繳稅款報告表和有關資料的根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定,納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以上一萬元以下的罰款.

也就是說稅務局只要罰款在1萬元以內,都是合法的,這時候你就找你們的管理員及相關征收人員好好說說

每個稅務局罰的都不一定一樣的..一般意思一下.100-500之間.

2000元以下罰款.

關于逾期納稅申報的處罰問題

(一)各單位必須嚴格按照規程規定,分申報期按稅種及時完成催報工作.

(二)對同一所屬期出現多個稅種逾期申報的行為,或對連續數月逾期申報的行為,無論是否屬于同一違法行為,均予以一次處罰,處罰按違法行為持續天數最長的月份計算罰款.負責實施稅務行政處罰的稅務機關應在出具給納稅人的《稅務行政處罰決定書》中,根據實際發生的違法事實,如實寫明多個稅種逾期申報或連續數月逾期申報的違法事實.

(三)對逾期納稅申報情節是否嚴重的判斷標準問題,《中華人民共和國稅收征收管理法》規定,納稅人不按期申報的,可處2000元以下罰款;情節嚴重的處2000元以上,10000元以下的罰款.判斷納稅人逾期申報的情節是否嚴重,應以稅務機關作出責令納稅人限期改正而納稅人是否已改正為標準.對已發出《責令限期改正通知書》,并有證據證明已送達且納稅人逾期仍不前來補申報的,或納稅人在1個納稅年度內2次或2次以上逾期申報的,視為情節嚴重,應從重處罰;否則,視為情節輕微,應從輕處罰.

(四)對情節輕微,應從輕處罰的納稅人,在執行《廣州市國家稅務局納稅申報管理辦法》(穗國稅發(2003)1號)第十五條量化處罰規定的前提下,對零申報單位的罰款數額應在300元以內,對零申報個體工商戶的罰款數額應在50元以內.

(五)個體工商戶發生逾期申報的違法行為,雖然情節嚴重但能在申報期的當月予以改正的,罰款總額不超過50元.

稅務零申報逾期怎么處罰？上面小編為大家介紹了相關處罰內容供大家參考，如還有疑問的歡迎點擊窗口問老師答疑！