企業(yè)臨時外聘專家解決公司內(nèi)部問題比較常見，大部分情況下與外聘專家達成的報酬都是稅后金額。對于企業(yè)來說，就會涉及到個稅的預繳預扣，由于個稅是由公司承擔的，有什么方法可以節(jié)稅呢？小編從共享會計師“一對一清單”欄目里找到資深專家鮑國軍會計師回答的一個相關問答案例，供大家參考借鑒。

問：

我單位請了一位專家來給單位員工做內(nèi)訓，談好講課費勞務報酬為專家拿到手的報酬6萬元，所有發(fā)生的稅費，包括個稅由我單位承擔。請問如何計算出我單位應預扣預繳的個稅？我單位承擔的這部分稅金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？如何操作對于我單位來說更為節(jié)稅？

專家費個稅怎么繳納（|共享會計師稅務籌劃）

答：

高級會計師、注冊會計師、稅務師鮑國軍回答道：

您的問題特別好，屬于財稅實務工作中經(jīng)常碰到的問題，答復如下。

【01】請問如何計算出我單位應預扣預繳的個稅？

應納稅所得額=勞務報酬（少于4000元）-800元

應納稅所得額=勞務報酬（超過4000元）×（1-20%）

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

這個金額比較適用居民個人勞務報酬所得預繳預扣稅率表。

【02】我單位承擔的這部分稅金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？《企業(yè)所得稅法實施條例》認為替他人承擔的稅款不屬于本企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關的稅金，不可以在企業(yè)所得稅前扣除。

【03】如何操作對于我單位來說更為節(jié)稅？

這種業(yè)務非常基礎有涉及個人，所以籌劃空間比較有限，如下方法僅供參考。

方法1：按照稅法規(guī)定，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。該專家的6萬元報酬也可以分解到若干個月分別支付，這樣就可以避免以月按“次”納稅。

方法2：為他人提供勞務以取得報酬的個人，可以考慮由對方提供一定的福利，將本應由自己承擔的費用改由對方提供，以達到規(guī)避個人所得稅的目的。譬如下列方式可以考慮，即由對方提供餐飲服務，報銷交通開銷，提供住宿，提供辦公用具，安排實驗設備等。

方法3：專家經(jīng)常有類似費用，可以讓他成立個體戶公司，如工作室等，或小規(guī)模納稅人公司。你們和公司打交道，這樣稅率也可以大大降低。

方法4：讓專家從公司取得一筆借款，永遠不歸還，直到最后壞賬提取完成。簡單實用，一般人想不到。但是對于外聘專家來說有一定風險，萬一事后公司不認賬要追回借款呢。

上述鮑國軍計師的回答僅代表個人觀點。

小編：在2021年6月15日，小編發(fā)布過一篇題為“共享會計師財稅分享：外聘技術專家的開票、涉稅及賬務處理案例”的財稅知識文章，與本篇文章可起到相互補充的作用，建議一并參考借鑒。