房屋租賃費稅率是多少?(個人房屋租賃費稅率是多少)

由 網絡整理 分享時間：2024-01-26 22:39:23 加入收藏我要投稿點贊

前兩天有小伙伴說個人出租自己的房屋，相關稅費的問題。

其實個人出租房屋，如果是核定征收的話稅負基本就不高了，如果是非核定，稅負重也主要體現在個人所得稅上，當然出租的是住房和非住房也有差異。

但是公司如果出租自己的房屋，那負擔就相對重一些了。畢竟很多個人出租能享受的優惠公司是享受不到的。比如租金月度不超過15萬免稅，比如房產稅的優惠等。

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅。

增值稅

財稅【2023】36號文《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件1中關于銷售服務、無形資產、不動產注釋對租賃服務稅目是這樣規定的：

關于增值稅適用稅率和征收率的問題，結合國家稅務總局公告【2023】16號《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》和最新稅率規定，二哥以圖表方式列示，看起來更直觀。

一般納稅人

正常情況下，一般納稅人采用一般計稅辦法，適用稅率是9%。

如果是采取簡易計稅就適用5%的征收率，當然這個簡易計稅主要針對老項目，也就是2023年4月30日之前取得的不動產，而且需要去主管稅務機關備案后方可。

小規模納稅人：

所以，我們可以看到，如果是公司，那么其增值稅要么就是9%，要么就是簡易計稅5%，不會分是否是住房。

如果是小規模納稅人，還是有享受減免增值稅的政策，那就是月度銷售不超過15萬，季度不超過45萬免稅，一般納稅人則沒有此政策。

當然，2023年10月1日開始有個關于租房租賃的新政策開始執行。

這個政策主要就是支持住房租賃企業的。

什么是租房租賃企業，文件也有明確表述：住房租賃企業，是指按規定向住房城鄉建設部門進行開業報告或者備案的從事住房租賃經營業務的企業。

所以這個政策和大部分企業沒有關系，那到底如何支持住房租賃企業呢？

如圖：

這個政策有其特殊性，首先你要是企業，一般企業不行，還要是住房租賃企業，其次你要出租的是住房或者保障性租賃住房給個人才能享受1.5%，以前這種情況企業都是5%或者9%。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

這幾個稅和政府性基金都是以繳納的增值稅為基礎算的，具體來說，如下圖。

這里大家要注意一個政策，財稅〔2023〕12號將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。【包括增值稅一般納稅人，不做區分】

房產稅

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

所以房產有從價計征和從租計征兩種方式。

出租房屋采取從租計征，法定稅率是12%，公司出租取得的租金收入需要按照12%的稅率繳納房產稅。

當然，財稅202313號文有規定，小規模納稅人減半征收。

10月1日開始有個關于租房租賃的新政策開始執行。

這個政策主要就是支持住房租賃企業的。

土地使用稅

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮土地使用稅。

其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。

所以，這個就看當地地稅機關給你定的每平方米的稅額，按照土地面積*標準計算繳納即可。

當然，財稅202313號文有規定，小規模納稅人減半征收。